13% от миллионной суммы — это очень немаленькие деньги. Такой простой арифметикой руководствуются наши многочисленные соотечественники, оформляя имущественный налоговый вычет после приобретения жилой недвижимости. И, если при классической покупке недвижимости никаких трудностей данная процедура не представляет, то при привлечении ипотечного кредита в ней появляются некоторые особенности.
Стоит сразу оговориться, что из всех вспомогательных способов приобретения недвижимости, только ипотека согласно российскому законодательству не препятствует получению налогового вычета. И это ее несомненный плюс.
Право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на строительство либо покупку квартиры (дома) на территории России ипотечный заемщик имеет точно такое же, как и человек, приобретший жилье единовременно без привлечения сторонней финансовой помощи. И в том, и в другом случае вычет будет предоставлен местной налоговой инспекцией только при условии того, что владелец квартиры имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%. Особенностью «ипотечного вычета» является тот факт, что в данном случае он будет включать в себя и сумму, потраченную на покупку или строительство жилья, и сумму процентов по ипотечному кредиту.
Для получения налогового вычета при покупке квартиры по ипотеке необходимо собрать пакет документов, который подается в налоговую инспекцию по месту жительства. В их числе правоустанавливающие документы (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, акт приема-передачи объекта недвижимости), платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов, ксерокопии векселей и актов их приема-передачи и другие документы), а также кредитный договор.
Для подтверждения сумм процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, каждый год перед подачей пакета документов в налоговую инспекцию надо будет получить в своем ипотечном банке выписку произведенных платежей с их разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов. При этом если кредит был взят в иностранной валюте, в документе должны быть указаны рублевые эквиваленты всех платежей, пересчитанных по курсу Центробанка на день каждого указанного платежа.
Далее весь пакет документов, как и при обычном оформлении налогового вычета, сдается в местную налоговую инспекцию, которая в срок до трех месяцев должна рассмотреть и проверить поданные сведения и принять решение о возможности получения налогового вычета. Если будет принято положительное решение (интересоваться им, как правило, приходится самостоятельно, не дожидаясь обещанного налоговыми инспекторами звонка) необходимо будет еще раз посетить налоговую и написать заявление с указанием банковских реквизитов счета, на который будут перечислены деньги. Кстати, деньги могут быть перечислены как на вклад, открытый в любом отделении любого банка (по типу сберегательной книжки), так и на банковскую пластиковую карту. Налоговая обязана перечислить деньги не позднее одного месяца с момента подачи заявления с реквизитами счета.
Срок выплаты той суммы, которая составляет 13% от стоимости приобретенной квартиры (на настоящее время по закону это вычет может составлять сумму до 260 000 рублей, а так же 13% от суммы выплат по ипотечному кредиту (13% денег с переплаты по ипотечному кредиту) зависит от активности гражданина как налогоплательщика. По факту воспользоваться правом на вычет можно только один раз, при этом временных ограничений на оформление имущественного налогового вычета нет, его можно оформить вне ежегодной декларационной кампании — не позднее, чем спустя три года после приобретения недвижимости, но до завершения того налогового периода, когда была куплена недвижимость. Это означает, что оформлять вычет за купленное в течение года жилье можно только с января следующего года — после получения справки, подтверждающей размер уплаченного подоходного налога в год покупки, с которого и будет оформляться вычет. Если годовая сумма налоговых отчислений с заработной платы не покрывает сумму причитающихся налоговых вычетов, заявитель будет подавать пакеты документов ежегодно до момента полной выплаты установленной суммы. Проще говоря, полностью налоговый вычет будет перечислен вам тогда, когда ваш работодатель заплатит эту же сумму в виде подоходного налога с вашей заработной платы.
Налоговый вычет по ипотечным процентам предоставляется по мере их уплаты банку. Поэтому для его получения необходимо ежегодно подавать в налоговый орган весь пакет документов до полного исчерпания причитающейся суммы вычета. Стоит отдельно отметить, что для получения налогового вычета по ипотечным процентам необходимо также, чтобы платежные документы были оформлены на того собственника, который оформляет на себя вычет. В ином случае до момента внесения денег на того собственника, который реально осуществляет платежи по ипотечному кредиту, оформляется доверенность в письменной форме от получателя налогового вычета.
В ситуациях, когда заемщик прибегает к перекредитованию как способу снизить свои расходы путем получения кредита с более низкой процентной ставкой для погашения кредита с более высокой ставкой, взятого ранее, он теряет право на вычет с процентов по новому кредиту, так как новый кредит оформляется уже не на покупку жилья, а на погашение ранее взятого кредита.
Если ипотечное жилье приобретается в собственность нескольких лиц (например, супругов), то сумма налогового вычета делится между собственниками в зависимости от того, как оформлено жилье — в общую совместную собственность или в долевую собственность. Если собственность совместная, то и налоговый вычет полагается один на всех собственников, по умолчанию — в равных долях. Перераспределить доли вычета можно заявлением в налоговый орган, вплоть до того, что любой из собственников может получить вычет в полном объеме на себя. Например, если один из супругов имеет большой официальный доход, а другой супруг доходов не имеет или они значительно меньше, то есть смысл оформить заявление о том, что всю сумму налогового вычета будет получать супруг с высокими доходами с целью более быстрого получения имущественного вычета. При этом оба супруга считаются реализовавшими свое право на налоговый вычет, и ни один из них не сможет использовать его повторно в случае приобретения другой квартиры или дома — такова позиция, озвученная в нормативных актах Минфина.
А вот если при приобретении недвижимость была четко расписана по долям, то в данном случае передать свое право на вычет нельзя, и оформляется он на каждого члена семьи, имеющего долю, отдельно. В том случае, если в долевой собственности выделена доля несовершеннолетнего ребенка, получить налоговый вычет он сможет только по достижении совершеннолетия и при условии получения официальных собственных доходов.
Есть еще один нюанс. Если сделка купли-продажи жилой недвижимости была совершена между родственниками или коллегами по работе, когда один является подчиненным другого, по закону осуществить право налогового вычета невозможно.
В целом же, являясь участником в любом виде собственности: как долевой, так и совместной, член семьи имеет право отказаться от оформления налогового вычета одновременно с другими собственниками и осуществить его либо позже, либо при покупке другой недвижимости.
Есть еще один вариант получения налогового вычета, который позволяет в режиме реального времени получать налоговый вычет. Для этого заявление на получение вычета подается своему работодателю, к которому прикладывается справка из налоговой инспекции, которая подтверждает право на имущественный налоговый вычет, — уведомление, в котором указывается наименование компании-работодателя, которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы. То есть, после оформления данной формы выплат, человек будет получать налоговый вычет ежемесячно в размере 13% от своей зарплаты, ранее удерживаемых работодателем. Однако если он сменит место работы, полные выплаты заработной платы на новом месте работы осуществляться не будет, так как налоговая выдает справки-уведомления только один раз в год. Остаток суммы налогового вычета за текущий год работник сможет получить стандартным способом через налоговую инспекцию. С наступлением следующего года он сможет снова получить справку-уведомление в налоговой и оформить вычет на новом месте работы.
Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц в настоящее время предоставляется гражданам по расходам на строительство или приобретение готового жилья (дома, квартиры, комнаты или долей в них), а также на уплату процентов по целевым кредитам, полученным в российских банках на приобретение жилья.
К расходам на строительство жилой недвижимости можно отнести расходы на разработку проектно-сметной документации, приобретение строительных и отделочных материалов и покупку жилого дома, в том числе неоконченное строительство. Кроме того, к данному виду расходов относятся расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, неоконченного строительством) и отделке, а также расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
В число расходов на приобретение жилой недвижимости входят расходы на покупку квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, траты на приобретение отделочных материалов и работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них. Стоит особо обратить внимание, что все эти расходы должны быть документально подтвержденными и произведенными лично собственником из своих средств. То есть все договора на покупку объекта недвижимости, услуги агентств недвижимости, вплоть до оплаты строительных материалов и предъявления скидочных карт — все документы должны быть оформлены от имени собственника.
© 2006—2024 Проект о недвижимости «Informetr»
Телефон: +7 (484) 395-64-65
Почта: info@informetr.ru
Проект разработан компанией «Четвертый Рим»
 |
 |
